《会计学基础》课程实验实施方案
一、课程实验概述
《会计学基础》课程实验是工商管理类专业的必修专业基础课程的后续实验，其任务是进行会计方法与技巧方面的基本训练，使学生巩固掌握会计学的基础知识、基本理论和基本方法。
实验学时：9学时
实验班级：2017级会计学1班，47人
2017级会计学2班，54人
2017级财务管理1班、2班,69人
二、实验具体内容
（一）实验材料
1.实验材料（一）
企业名称：石家庄太行机床有限公司
法定代表人：李明
财务主管：秦佳
会计：2017级会计学和财务管理学生
出纳：李卫华
资产负债表
2016年9月1日
资产类
负债及所有者权益类
账户名称
余 额
原材料
生产成本
库存商品
库存现金
银行存款
应收账款
固定资产
50 000
1 000 000
800 000
1 000
100 000
10 500
220 000
短期借款
应付账款
应交税费
长期借款
应付职工薪酬
实收资本
46 800
3 000
11 700
120 000
1 900 000
合计
2 181 500
2017年9月发生以下经济业务。
1.9月1日，明华工厂购入甲材料一批，货款10 000元，增值税税率为17%，运费540元，全部款项已从银行存款中支付。
2.9月3日，上项材料已验收入库。
3.9月4日，以银行存款支付车间一般消耗用水费400元。
4.9月6日，以库存现金支付张三出差预借差旅费800元。
5.9月10日，收到A工厂归还前欠款10 500元，存入银行。
6.9月12日，借入短期银行借款50 000元，存入银行。
7.9月14日，张三出差回来，报销费用850元，不足50元以库存现金支付。
8.9月16日，从银行提取现金500元。
9.9月18日，以银行存款缴纳应交增值税4 500元和应交所得税5 500元，共计10 000元。
10.9月20日，销售给B工厂甲产品500件，每件售价1 000元，增值税税率为17%，货款尚未收到。
11.9月22日，以银行存款归还前欠C工厂购货款2 000元。
12.9月24日，从银行提取现金120 000元，准备发工资。
13.9月24日，以库存现金发放本月职工工资120 000元。
14.9月30日，将本月工资按用途进行分配，其中生产工人的工资为100 000元，车间管理人员的工资为8 000元，厂部管理人员的工资为12 000元。
15.9月30日，仓库转来领料单，本月共发出材料40 000元，其中甲产品用30 000元，乙产品用8 000元，车间一般消耗1 000元，厂部一般消耗1 000元。
16.9月30日，销售甲产品400件，每件售价1 000元，增值税税率为17%，收到货款存入银行。
17.9月30日，收到B工厂前欠甲产品货款585 000元，存入银行。
18.9月30日，以银行存款5 000元，归还银行短期借款。
19.9月30日，以银行存款支付本月电费4 000元，其中生产甲产品用3 000元，乙产品用500元，车间照明用200元，厂部办公用300元。
20.9月30日，本月甲产品入库1 000件，每件生产成本750元。
21.9月30日，结转本月已销售900件产品的生产成本，每件生产成本750元。
2.实验资料（二）
l 资产负债表编制的依据
表1 安阳公司2016年12月31日全部总账与有关明细账余额 单位：元
总账账户
明细账户
借方余额
贷方余额
60 000
29 000
10 000
23 000
A工厂
7 000
甲公司
B工厂
5 000
乙公司
2 000
C工厂
8 000
丙公司
15 000
预收账款
预付账款
4 700
A单位
4 000
甲单位
B单位
乙单位
300
其他应付款
6 000
其他应收款
工会
行政科
代扣款
张三
34 700
市五交
应付利润
20 000
27 000
长期借款*
93 000
280 000
盈余公积
22 080
长期待摊费用
利润分配
159 920
长期股权投资
200 000
未分配利润
400 000
累计折旧
无形资产
*长期借款中有66 000元的到期日是2017年5月1日。
l 利润表的编制依据
表2 安阳公司2016年度会计科目累计发生额有关数字 单位：元
本年1-12月累计发生额
主营业务收入
管理费用
主营业务成本
460 000
财务费用
销售费用
35 000
投资收益
营业税金及附加
24 000
营业外收入
其他业务收入
40 000
营业外支出
其他业务成本
25 000
所得税费用
36 000
（二）实验项目
实验项目1：会计凭证填制与审核
1、实验目的与任务
（1）了解会计凭证的类型与格式
（2）学会填制记账会计凭证
（3）掌握记账凭证的基本要素及填制要求
2、实验要求
（1）组织形式：采用个人形式，独立完成；
（2）实验结果：个人提交实验报告
3、实验地点及要求
实习地点：教室
实习时间：第十三、十四周
4、实验步骤
（1）原始凭证填制与审核实验步骤
1) 熟悉经济业务
在填制原始凭证之前，要熟悉实验资料中每笔经济业务，对经济业务发生的条件、原因、制度规定和情况有所了解。
2) 检查原始凭证
对填制完毕的原始凭证，要逐笔检查业务手续是否健全。
3) 对实验资料中的原始凭证进行审核
4) 对审核后的原始凭证进行处理
对于符合要求的原始凭证，应按规定及时办理会计手续；对于业务真实但不符合要求的原始凭证，应指明存在的问题，予以退回补正；对于不合法和不合理的原始凭证，应指出其错误，拒绝接受办理。
（2）记账凭证填在与审核实验步骤
1) 根据各项经济业务的原始凭证分别填制记账凭证，并连续编号
2) 填制记账凭证时
3) 交互审核记账凭证
（3）实验资料：实验资料（一）
5、实验的具体日程安排
序号
实践内容
实践地点
时间安排
1
原始凭证审核
教室或实验室
1学时
2
记账凭证的填制与审核
2学时
实验项目2：会计账簿登记
（1）了解账簿的格式和填制要求；
（2）学会账簿的登记步骤；
（3）掌握不同类型账簿的登记。
实习时间：第十四、十五周、十六周
（1）日记账登记实验步骤
启用现金日记账、银行存款日记账。根据“总分类账和明细分类账期初余额”和“实验1”所做记账凭证，结转上年余额，序时、逐笔登记日记账，并结余额。
（2）总账登记实验步骤
1) 按照资料所列的期初余额开账；
2) 根据实验1记账凭证直接登记总账；
3) 结算出各科目本期发生额或余额。
日记账登记
总账账登记
实验项目3：会计报表编制
（1）了解报表的格式和填制要求；
（2）学会报表的编制；
（3）掌握报表的编制步骤。
实习地点：实验室
实习时间：第十七、十八周
（1）资产负债表实验步骤
1) 根据实验材料中“资产负债表编制的依据”填制资产负债表中各个项目的“期末数”；
2) 计算资产总额，负债及所有者权益总额。
（2）利润表实验步骤
1) 根据实验材料中“利润表的编制依据”，填写各个利润表项目；
2) 根据表中数据，计算利润表项目。
（3）实验材料：实验材料（二）
实验内容
资产负债表编制
实验室
利润表编制
三、实验考核标准
1.实验课程考核成绩构成：平时表现20%+实验操作60%+实验报告20%
2.考核方式：实验操作+实验报告
3.考核标准与依据：根据学生实验项目实际完成情况，结合平时表现、实验报告成绩记录及评分标准，最终汇总。
（1）平时表现评分标准：
每缺勤一次扣5分，迟到、早退扣2分，缺勤三次则此项0分
（2）实验操作评分标准：
项目
评分标准
凭证填制与审核（20%）
1.能够区分自制原始和外来原始凭证，并将自制凭证填写完毕（20分）
2.专用记账凭证选择正确（30分）
3.会计分录填写正确（40分）
4.记账凭证填写格式正确（10分）
账簿登记（20%）
1.建账正确（包括科目选用及填列顺序正确）（30分）
2.账簿填写格式正确（包括错账更正方法选用正确）（20分）
3.实账户与虚账户结账处理正确（50分）
报表编制（20%）
1.资产负债表及利润表，表头部分分别填制正确。（40分）
2.资产负债表平衡（40分）
3.利润表编制正确（20分）
（3）实验报告评分标准：
1) 按时完成，报告内容质量好，干净整洁；问题分析针对性好，解决问题方法合适，总结深刻 90-100分
2) 按时完成，报告内容质量较好，较干净整洁；问题分析针对性较好，解决问题方法较适，总结较刻 80-90分
3) 延迟完成，报告内容质量一般；问题分析针对性一般，解决问题方法一般，总结一般 70-80分
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