《纳税筹划》课程教学大纲
课程编码：
S160520904
学 分：
3学分
英文名称：
Tax Planning
学 时：
40学时
其中实践学时：
8学时
开课学期：
第二学年第1学期
适用专业：
会计学专升本
课程平台：
专业教育平台
课程模块：
专业选修课程模块
先修课程：
中级财务会计、税法
教材：梁文涛.纳税筹划.北京：中国人民大学出版社.2016年
主要参考书：
1. 中国注册会计师协会．税法．北京：经济科学出版社．2015年
2. 盖地.税务会计与纳税筹划（第十版）.大连：东北财经大学出版社.2014年
一、课程性质及任务
《纳税筹划》是有关税务会计和纳税筹划的综合性课程，是会计学专升本专业选修课程模块的选修课。《纳税筹划》课程在会计学专升本专业课程体系中处于非常重要的地位。通过本门课的学习，促进学生全面掌握涉税业务核算和基本纳税筹划知识，使学生具备为企业进行综合纳税筹划的能力。
二、课程目标
《纳税筹划》课程是为培养高级应用型会计人才而设置的课程，培养学生针对具体业务进行纳税筹划的能力。学生通过对本课程的学习了解纳税筹划的含义及特点；理解纳税筹划的原理；掌握不同税种纳税筹划的重点；掌握企业生命周期的不同阶段纳税筹划的重点。
三、课程的教学要求
（一）纳税筹划认知
1.了解纳税筹划的定义
2.掌握纳税筹划的主要方法：运用减免税规定、运用税率差异规定、运用扣除规定。
3.难点是运用扣除规定进行纳税筹划
（二）增值税的纳税筹划
1.了解增值税的含义、增值税征税范围、增值税的纳税人和税率
2.理解增值税的优惠政策和增值税的征收管理
3.掌握增值税纳税筹划案例：增值税纳税人的纳税筹划、购货对象的纳税筹划、增值税销售行为的纳税筹划和增值税纳税时机或方式的纳税筹划等。
4.难点是进项税额抵扣的筹划
（三）消费税的纳税筹划
1.了解消费税基本内容
2.掌握消费税应纳税额的基本方法，消费税纳税筹划案例：生产不同消费税税率产品的筹划、包装物纳税筹划、兼营行为的纳税筹划等
3.难点是包装物纳税筹划
（四）企业所得税的纳税筹划
1.了解企业所得税的纳税义务人、税目、税率
2.理解征管的基本要求和税收优惠
3.掌握准予扣除项目金额和不准予扣除项目金额的界定，各项优惠政策的内容和应纳税额的计算
4.难点是不准予扣除项目金额的确定
（五）个人所得税的纳税筹划
1.了解纳税义务人、所得来源地的确定，应税所得项目及税率
2.理解税收优惠，纳税申报及缴纳
3.掌握应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、个人所得税纳税筹划案例：居民身份认定的筹划、分次申报的筹划、工资化福利的筹划、捐赠的纳税筹划等
4.难点是工资化福利的纳税筹划
四、课程学时分配
内容
理论学时
4
10
8
6
合计
32
五、课程的实践要求与内容
序号
项目名称
内容提要
学时
结项要求
1
**税种（增值税，消费税、企业所得税和土地增值税等）的纳税筹划方案
制定纳税筹划方案
研究报告
2
企业**阶段（设立、成长、成熟和清算）的纳税筹划方案
六、考核与成绩评定
（一）课程考核综合成绩构成：
本课程总成绩=理论部分占总成绩80%+课程实践占总成绩20%
（二）课程各个环节考核
1.理论部分考核成绩构成：
平时占总成绩20%（作业20%+出勤40%+课堂讨论40%）+末考占总成绩60%
2.考核方式：考查
3.考核标准与依据：作业记录及评分标准、出勤记录及评分标准、课堂讨论记录及评分标准、论文及评分标准、实践报告及评分标准。
4.课程考核与成绩评定档案：将各项考核标准及依据，形成教学历史材料，建立完整教学档案。
制定人：马晓华
审定人：张焕敬
学院审核人：张良悦
2015年8月
《纳税筹划》课程实践教学大纲
其中必做：8学时
安排学期：
教材： 梁文涛.纳税筹划.北京：中国人民大学出版社.2016年
一、《纳税筹划》课程实践目的及任务
《纳税筹划》课程是会计学专升本专业教育平台专业选修课程模块中的选修课程。通过本课程的实践学习，能够进行单个税种的纳税筹划以及从企业整体出发，对多个税种进行纳税筹划，达到企业税后利润最大化的目标。
二、《纳税筹划》课程实践的基本要求
培养学生分析和解决实际问题的能力，提高学生理论与实际相结合的综合能力。
1．选题要求：
（1）根据具体企业的情况，选择具有纳税筹划空间的具体税种，例如：增值税、消费税、企业所得税和土地增值税等税种制定具体的纳税筹划方案。
（2）选择企业的不同成长阶段，如：设立、成长、成熟或清算而制定纳税筹划方案。
2．提交成果要求：
撰写纳税筹划研究报告作为实践报告提交，字数不少于3000字。
三、实践地点及要求
实践地点：实践企业、图书馆、实验室等，要求针对具体企业具体业务进行纳税筹划。
四、《纳税筹划》课程实践的内容
**税种（增值税，消费税、企业所得税和土地增值税）的纳税筹划方案
企业**阶段（设立、成长、成熟、清算）的纳税筹划方案
五、《纳税筹划》课程实践的具体日程安排
实践内容
实践地点
时间安排
实践企业、图书馆、实验室
第11-13周
第14-15周
六、考核及成绩评定
依据学生在实践过程中的表现、课程实践报告综合进行评定。课程实践的成绩按百分制进行记分，占总成绩的20%。
1..《纳税筹划》课程实践考核方式：实践报告
2.《纳税筹划》课程实践考核标准与依据：实践报告及评分标准。
3.《纳税筹划》课程实践考核与成绩评定档案：将各项考核标准及依据，形成教学历史材料，建立完整教学档案。
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