《纳税申报实训》项目训练课程教学大纲
课程编码：
S16013X002
学 分：
1学分
英文名称：
Tax Practice
周 数：
2周
开课学期：
第三学年第1学期
适用专业：
会计学
先修课程：
中级财务会计、税法
教材： 安福仁.企业纳税实务（第3版）.大连：东北财经大学出版社.2012年
主要参考书：
1.司宇佳，李忠瑞，王卓.纳税实务（第二版）.北京：中国人民大学出版社，2015年
2.王金申，贾讲用.纳税实务.北京：中国经济出版社，2011年
一、课程性质及任务
《纳税申报实训》是重要的专业项目课程，通过本门课的学习，促进学生全面掌握涉税业务核算和各个税种的纳税流程，纳税申报等主要内容，使学生能够进行具体企业的纳税申报工作。本课程是学生动手的实训课程，开设本课程可增强2015版人才培养方案对学生实际操作能力的培养。
二、课程目标
通过本课程的学习，使学生掌握主要税种的纳税申报，尤其是增值税、企业所得税纳税申报中具体问题的处理，能够独立进行企业的纳税申报工作，为毕业后从事税务处理工作奠定坚实的基础。
三、课程的教学要求
本课程在教学过程中，要求学生具有基础财务及税法知识。通过本课程的学习，掌握重要税种基本的纳税申报，包括增值税纳税实务、消费税纳税实务、土地增值税纳税实务和企业所得税纳税实务。本课程采用角色设定的教学方式，学生充当企业的纳税人员进行纳税模拟申报，掌握生产制造企业的纳税实务。
四、项目训练内容
项目训练1：增值税纳税申报
要求：必做
项目内容：
以某制造企业为原型，利用税务模拟系统，对增值税进行纳税申报。
项目要求：
掌握增值税相关业务的税务处理，能够进行销项税额的计算，对于进项税额，能够确定可以从销项税额中抵扣的进行税额、能够对应纳税额进行正确的核算、能够正确的填写企业纳税申报表及其附表。
重点难点：
【本项目重点】特殊业务增值税销项税额的计算，价外费用的确定，视同销售增值税的处理，不能从销项税额中抵扣的进项税额的确定。
【本项目难点】出口退税的计算
项目训练2：企业所得税纳税申报
要求：选做
以某制造企业为原型，利用税务模拟系统，对企业所得税进行纳税申报。
掌握企业所得税相关业务的税务处理，掌握企业所得税收入的确定，可抵扣项目的确定。熟悉企业所得税具体抵扣项目的计算，研发费用、业务招待费、公益性捐赠等的确定。能够正确填写企业所得税纳税申报表及其附表。
重点难点
【本项目重点】企业所得税收入的确定，具体抵扣项目的抵扣限额，企业所得税纳税申报表的填写。
【本项目难点】企业所得税的汇算清缴
项目训练3：消费税纳税申报、土地增值税纳税申报
以某制造企业为原型，利用税务模拟系统，对消费税和土地增值税进行纳税申报。
掌握消费税相关业务的税务处理、掌握消费税的纳税范围、掌握不同情况组成计税价格的确定；能够进行消费税的计算；能够正确填写消费税纳税申报表。掌握土地增值税相关业务的税务处理，土地增值税的纳税范围，熟悉新建房地产项目土地增值税的计算，掌握存量房土地增值税的计算；能够正确的填写土地增值税纳税申报表。
【本项目重点】消费税纳税范围，组成计税价格的确定，自产自用应税消费品的消费税的计算，已纳消费税的扣除。土地增值税纳税范围，新建房地产扣除项目的确定，存量房扣除项目的确定。
【本项目难点】卷烟消费税的计算、白酒消费税的计算和土地增值税的计算。
五、项目训练的具体日程安排
序号
内容
地点
时间安排
1
增值税纳税申报
文博北楼实验室
1周
2
企业所得税纳税申报（选做）
3
消费税、土地增值税纳税申报（选做）
合计
六、考核及成绩评定
1.《纳税申报实训》考核综合成绩构成
本课程总成绩=平时占总成绩20%+实训占总成绩80%。
2.《纳税申报实训》考核方式：上机操作
3.《纳税申报实训》考核标准与依据：出勤记录及评分标准、实训报告及评分标准。
4.《纳税申报实训》考核与成绩评定档案：将各项考核标准及依据，形成教学历史材料，建立完整教学档案。
制定人：马晓华
审定人：张焕敬
学院审核人：张良悦
2015年8月
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